De Goods and Service Tax (GST) van India: Hoe beïnvloedt het import en export van en naar India?

Het op producten gebaseerde belastingstelsel, bekend als Goods and Service Tax (GST), is een uniform indirect belastingstelsel dat op 1 juli 2017 in India is ingevoerd en vele indirecte belastingen in India heeft vervangen, zoals de accijnzen, de belasting toegevoegde waarde (BTW) en de dienstenbelasting. Het is een allesomvattende en uniforme belasting die wordt toegepast op elke toegevoegde waarde en economische activiteit in supply chains.

De Goods and Services Tax Act is op 1 juli 2017 in werking getreden en wordt geheven bij elk verkooppunt, van productie tot de uiteindelijke verkoop aan de consument. Het heeft tot doel het belastingstelsel te stroomlijnen door een enkel belastingtarief toe te passen in het hele land voor de levering van goederen en diensten. Het is ontworpen om cascaderende effecten te elimineren, transparantie te bevorderen en een gemeenschappelijke markt in heel India te creëren.

1. Productie: GST wordt geheven over de verkoop van grondstoffen, componenten en tussenproducten die worden gebruikt in het productieproces. Producenten betalen GST over de toegevoegde waarde in elke fase van de productie.
2. Distributie: GST wordt in rekening gebracht over de verkoop van goederen van fabrikanten aan groothandelaars en distributeurs. Deze bedrijven voegen hun marge toe aan de kostprijs en innen GST over de totale verkoopprijs.
3. Retail: Retailers innen GST over de verkoop van goederen aan eindconsumenten. De GST die door detailhandelaren wordt geïnd, is inclusief de GST die in eerdere stadia van de toeleveringsketen is betaald.
4. Diensten: GST is ook van toepassing op de levering van diensten, waaronder professionele diensten, advies, gezondheidszorg, transport, horeca en andere dienstensectoren. Dienstverleners brengen GST in rekening over de verleende diensten aan klanten of klanten.
5. Import en Export: GST wordt geheven over de invoer van goederen in het land, bekend als Integrated GST (IGST) in het geval van interstatelijke invoer. Geëxporteerde goederen zijn doorgaans belast tegen nultarief, wat betekent dat er geen GST wordt geheven op export, maar exporteurs kunnen wel teruggaven aanvragen voor GST betaald over input die wordt gebruikt bij de productie van geëxporteerde goederen.

Culturele, economische factoren en lokale prioriteiten beïnvloeden de implementatie van GST in verschillende regio’s in India. Hoewel GST streeft naar uniformiteit, leiden regionale verschillen tot diverse ervaringen in verschillende staten en unieterritoria. Het duale belastingsysteem omvat Centrale GST (CGST) en Staat GST (SGST), waardoor staten autonomie hebben bij het bepalen van SGST-tarieven en -regels. Interstatelijke transacties zijn onderworpen aan Geïntegreerde GST (IGST), maar interpretaties en implementatie kunnen verschillen tussen staten. Compliance, administratieve procedures en handhavingsmechanismen verschillen per staat, wat van invloed is op de GST-praktijken. Sushil Singh, Nationaal Hoofd Douane en Operaties bij Broekman Logistics India, zegt: “Sommige staten bieden vrijstellingen en incentives, wat van invloed is op de belastingbehandeling en naleving. Als India-specialist kunnen we onze industriële partners efficiënt door deze regionale nuances leiden om naadloze levering te garanderen terwijl we voldoen aan de geldende belastingwetten en -regelgeving.”

Wanneer een organisatie uit Europa producten naar India exporteert, heeft de Goods and Services Tax (GST) in India primair invloed op hen op het gebied van naleving en prijsstelling. Ten eerste moeten ze de GST-implicaties voor hun geëxporteerde goederen begrijpen, inclusief of ze onderhevig zijn aan GST, nultarief of vrijgesteld zijn. Deze kennis helpt bij het nauwkeurig prijzen van hun producten voor de Indiase markt. Ten tweede moeten ze voldoen aan de Indiase GST-regelgeving tijdens de douaneafhandeling, inclusief documentatievereisten en betaling van geïntegreerde GST (IGST) of douanerechten, indien van toepassing. Het niet naleven van GST-regelgeving kan leiden tot vertragingen of boetes, wat de efficiëntie van hun export naar India beïnvloedt.

Wanneer een organisatie uit Europa producten importeert uit India, kan de Goods and Services Tax (GST) in India hen op verschillende manieren beïnvloeden. Karan Vij somt op waar organisaties rekening mee moeten houden: “Ten eerste moeten ze mogelijk rekening houden met de GST op de geïmporteerde goederen als onderdeel van hun algehele kostenstructuur. Ten tweede moeten ze voldoen aan de Indiase GST-regelgeving, wat het begrijpen van GST-tarieven, documentatievereisten en procedures voor het claimen van inputbelastingkredieten kan omvatten. Bovendien kunnen schommelingen in GST-tarieven of wijzigingen in regelgeving van invloed zijn op de prijsstelling en winstgevendheid voor die organisaties.”

Al met al is het essentieel voor organisaties om op de hoogte te blijven van Indiase GST-wetten en -regelgeving om het import- en exportproces efficiënt te kunnen doorlopen.